¿Qué es y cómo evitar una derivación de responsabilidad del administrador?

¿Eras administrador de una sociedad ya cerrada? Hacienda puede obligarte a pagar sus deudas con tu patrimonio

Cuando una sociedad cesa en su actividad habiendo dejado obligaciones tributarias pendientes de pago, Hacienda puede dirigirse contra los administradores que tuvo dicha sociedad, para exigirles la deuda. Estos administradores tendrán que responder ante la Agencia con su Patrimonio Personal, en estos casos. Es lo que se conoce como derivación de responsabilidad y es cada vez más habitual. 

¿Por qué Hacienda me deriva la responsabilidad? ¿Tiene derecho?

A raíz de la crisis económica de 2008, la deuda se ha convertido en una de las obsesiones de Hacienda. Para poder devolver la deuda que tiene el Estado Español, la Administración utiliza diversos instrumentos y uno de ellos es la derivación de responsabilidad que contemplan los artículos 42 y 43 de la Ley General Tributaria. Se trata de una figura que permite, por ejemplo, reclamar deudas de una sociedad de forma subsidiaria a los administradores de las mismas. Sin embargo, es una medida que nunca se había utilizado tan indiscriminadamente. En Castilla y León, por ejemplo, Hacienda puso a una menor en concurso de acreedores tras reclamarle 116.000 euros por las deudas de sus padres

Ahora, con la crisis del Covid-19, esta medida se ha puesto más en boga que nunca. En nuestro despacho hemos advertido que nos llegan cada vez más clientes a los que Hacienda les exige saldar la deuda de una sociedad con su patrimonio personal.

¿Cuándo podría Hacienda obligar a un administrador a responder a las deudas de la empresa?

El régimen de responsabilidad de los administradores de sociedades mercantiles en concurso de acreedores calificados como culpables está regulado en la Ley 22/2003, de 9 de julio, Concursal (en adelante, LC), como una especialidad de la responsabilidad mercantil/civil.

Según el artículo 164 de la LC, el concurso se calificará como culpable cuando en la generación o agravación del estado de insolvencia hubiera mediado dolo o culpa grave de los administradores (de derecho o de hecho) de la sociedad. Se contemplan estos supuestos:

  • Cuando el deudor legalmente obligado a la llevanza de contabilidad incumpliera sustancialmente esta obligación, llevara doble contabilidad o hubiera cometido irregularidad relevante para la comprensión de su situación patrimonial o financiera en la que llevara.
  • Cuando el deudor hubiera cometido inexactitud grave en cualquiera de los documentos acompañados a la solicitud de declaración de concurso o presentados durante la tramitación del procedimiento, o hubiera acompañado o presentado documentos falsos.
  • Cuando el deudor se hubiera alzado con la totalidad o parte de sus bienes en perjuicio de sus acreedores o hubiera realizado cualquier acto que retrase, dificulte o impida la eficacia de un embargo en cualquier clase de ejecución iniciada o de previsible iniciación.
  • Cuando durante los dos años anteriores a la fecha de la declaración de concurso hubieran salido fraudulentamente del patrimonio del deudor bienes o derechos.
  • Cuando antes de la fecha de la declaración de concurso el deudor hubiese realizado cualquier acto jurídico dirigido a simular una situación patrimonial ficticia.

¿Cuándo quedan exentos de responsabilidad los administradores?

En general, los administradores de las sociedades mercantiles estarán exentos de responsabilidad cuando no hayan intervenido en la adopción o ejecución del acuerdo lesivo, desconocieran dicho acuerdo o hayan adoptado una conducta tendente a evitar el daño.

¿Qué plazo tiene Hacienda para hacer valer la responsabilidad del Administrador?

El plazo que tiene Hacienda para hacer valer la responsabilidad del administrador es de cuatro años desde que finaliza el plazo voluntario para el pago de la deuda.

Nos estamos encontrando casos de antiguos administradores que reciben este requerimiento de Hacienda a escasos meses de que se termine este plazo.

Por ello siempre decimos que es altamente importante estar bien asesorado antes de aceptar el cargo de administrador, pero es aún más importante que éste disponga de un buen asesoramiento fiscal y mercantil que le guíe hacia una correcta gestión contable y cumplimiento de las obligaciones tributarias de la sociedad. 

Abogados derivación de responsabilidad

Sin embargo, si ya es demasiado tarde para ello y Hacienda le está reclamando que pague la deuda de la empresa con su patrimonio personal, le recomendamos que se ponga en manos de un abogado para que defienda sus intereses ante el fisco en un Tribunal. En el despacho de Viola Pérez Abogados Fiscalistas en Barcelona somos expertos en esta materia. Llámenos al 932228696 en horario de oficina o mándenos un mensaje al correo info@violaperez.com para concertar una consulta con nosotros.

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Somos un despacho de abogados fiscalistas en Barcelona especialista en derecho fiscal y tributario. Defendemos a nuestros clientes ante comprobaciones de Hacienda, inspecciones, sanciones, demandas y cualquier procedimiento con Hacienda. Ofrecemos servicios de planificación fiscal y tributaria para que pague menos impuestos, siempre dentro de la legalidad.

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