Qué es y cómo presentar el modelo 115

¿Eres autónomo? Aprende qué es y cómo presentar el modelo 115

El Modelo 115 , es conocido comúnmente como la declaración trimestral de las retenciones por alquileres. Se presenta al pagar por estar en un espacio de trabajo, como una oficina. Todo tipo de profesional o Sociedad que paguen alquileres por oficinas o locales estará obligado a presentar el modelo 115 a Hacienda.

¿Quiénes no están obligados a presentar el modelo 115?

Este modelo solo estarán obligados a presentarlos todas aquellas empresas individuales, profesionales o sociedades que paguen alquileres por locales u oficinas. siempre que sean inmuebles urbanos.

No estarán obligados a presentarlo:

-Cuando sean alquileres de vivienda que las empresas les pagan a sus trabajadores.
-Cuando los alquileres pagados no superen los 900 € anuales a un mismo arrendador
-Cuando el arrendador (quien alquila), acredite al arrendatario (el inquilino), estar incluido en alguno de los epígrafes del grupo 861, es decir los relacionados con los alquileres, siempre que la cuota a pagar por estos epígrafes del impuesto de actividades económicas no sea cuota cero. Dentro de este punto , hay que puntualizar que, para poder considerarse exento de la obligación de retener, es necesario que se le pida al arrendador (dueño del local), un certificado de Hacienda donde ésta acredite la exención del propietario.
-Cuando hablamos de arrendamientos financieros, es decir de leasing (aprende más sobre leasing aquí).

¿Cuándo presentar el modelo 115?

Como es habitual, el plazo de presentación del modelo 115 es dentro de los 20 días posteriores al final de cada trimestre.

  • Primer trimestre: Del 1 al 20 de abril, ambos inclusive.
  • Segundo trimestre: Del 1 al 20 de julio, ambos inclusive.
  •  Tercer trimestre: Del 1 al 20 de octubre, ambos inclusive.
  • Cuarto trimestre: Del 1 al 20 de enero, ambos inclusive.

Hay que tener en cuenta de que los casos en los que los días de final del plazo, sean sábado, domingo o festivo, el plazo sera hasta el siguiente día hábil.

Presentación del modelo 115 fuera de plazo

Si se te ha pasado el plazo de presentación del modelo 115, debes presentar el modelo cuánto antes. Debes conocer qué pasa si presentas tus impuestos fuera de plazo. Es probable que necesites asesoría fiscal, ¿por qué no contactas con Viola Pérez Abogados Fiscalistas y te libras de las sanciones de Hacienda?

¿Qué información necesito para rellenar el modelo 115?

Para poder rellenar el modelo 115, se necesitan todas las facturas (gastos que habéis tenido y que consten como tales facturas, no tickets -es importante tener en cuenta las diferencias entre ticket y factura, para no confundir ambos documentos-) donde el declarante haya retenido IRPF por alquiler.

Deberemos pues tener en cuenta todas las facturas donde hayamos practicado retenciones a profesionales en la factura de dicho alquiler. Es importante revisar y validar las facturas del trimestre para que puedas presentar el modelo 115 correctamente y así evites tener que presentar declaraciones complementarias y sustitutivas que corrijan la anterior.

¿El modelo 115 sale a devolver?

Este modelo no puede salir a devolver, ya que son retenciones, por lo que en caso que dé negativo tienes que presentar lo antes posible una declaración complementaria. En esta nueva declaración tendrás que indicar cuáles son los valores y el resultado correcto.

¿Cómo se rellena y cumplimenta el modelo 115?

Para cumplimentar los datos económicos a declarar se introducen en el apartado de

Liquidación (3):

RETENCIONES E INGRESO A CUENTA 115

  • Casilla 01: Se trata de rellenar el numero de perceptores, es decir el número de personas o empresas a las que pagamos alquileres.
  • Casilla 02: Se trata de rellenar la base de las retenciones e ingreso a cuenta, es decir el bruto de la factura, la cantidad aplicada antes de incluirle el IVA o quitarle la retención
  • Casilla 03: Se trata de rellenar  las retenciones e ingresos a cuenta, es decir el total de las retenciones que hayamos realizado en concepto de alquileres para ese periodo.
  • Casilla 04: Esta casilla se rellena solo si la declaración que se presenta es complementaria.
  • Casilla 05: Es el resultado a ingresar. Sera la diferencia entre la casilla 3 y 4

Ejemplo:  Supongamos que la empresa alquila durante un mes un local, en el contrato figuraba que el alquiler seria de 1000 € mas los impuestos correspondientes menos las retenciones legales. La base de retenciones será de 1000 € (se pondrá en la casilla 2) y las retenciones de 210 € (se pondrá en la casilla 3), hay que tener en cuenta que desde el 1 de enero de 2012, el porcentaje de retención en los alquileres es del 21% desde enero de 2012.

Resultado del modelo (5)

RESULTADO MODELO115

En el caso del modelo 115, el único resultado posible es a pagar, es decir en ningún caso se podrá presentar un modelo 115 negativo (a cero).

El importe del resultado a ingresar que nos sale en la casilla 5, se trasladara a este apartado e indicaremos la forma de pago mediante una «X». Si se efectúa el ingreso mediante adeudo en cuenta, deberás rellenar los datos completos de la cuenta de adeudo (CCC). Es muy importante que el importe del ingreso  coincida  con el que aparece en la casilla 5. La presentación de este impreso se realiza en la entidad bancaria que ha señalado como forma de pago.

 En el caso de que a la hora de presentar el modelo 115, nos demos cuenta de que se ha cometido un error dando a la empresa de alta en el modelo, sin estar obligada a ello, se tendrá que presentar antes del fin del periodo de presentación, un modelo 036, en el que demos de baja a la empresa del modelo 115 y un escrito en el que expliquemos el motivo alegando el error y aportando la documentación que demuestre la no obligación de presentarlo.

Declaraciones complementarias (4)

COMPLEMENTARIA 115

Estas declaraciones se dan cuando se cometió algún error en una declaración ya presentada y cuyo importe deberemos modificar, en este modelo sólo cabe la presentación de complementaria, cuando el resultado de la complementaria sea por importe mayor al de la incorrectamente realizada. En los modelos 115 complementario se rellenarán las casillas por los importes correctos y se marcará la casilla que indica que el modelo es complementario, teniendo que especificarse el número de referencia del modelo al que esta rectificando.

FIRMA (6)

FIRMA MOD 115

Una vez rellenado el impreso, el modelo 115 debe ser firmado por el declarante.

Puedes acceder a la información del modelo 115  a través del siguiente enlace de la página de la Agencia Tributaria:

Si dispones de certificado o firma electrónica puedes hacer la presentación de este modelo a través de la página de la Administración Tributaria.

Deja que un abogado fiscalista rellene el Modelo 115 por ti

Si necesitas asesoría fiscal, puedes presentarnos tu caso mediante correo electrónico. Te diremos si podemos ganarlo y te haremos un presupuesto :
E-mail: info@violaperez.com
Pedir cita para hacer una consulta:
Teléfono: 932228696

Contacto

Pida su primera consulta con nosotros

Somos un despacho de abogados fiscalistas en Barcelona especialista en derecho fiscal y tributario. Defendemos a nuestros clientes ante comprobaciones de Hacienda, inspecciones, sanciones, demandas y cualquier procedimiento con Hacienda. Ofrecemos servicios de planificación fiscal y tributaria para que pague menos impuestos, siempre dentro de la legalidad.

En Viola Pérez (titularidad de Viola Pérez) trataremos los datos que nos facilites con la finalidad de responder consultas. Podrás ejercer los derechos de acceso, rectificación, limitación, oposición, portabilidad, o retirar el consentimiento enviando un email a info@violaperez.com. También puedes solicitar la tutela de derechos ante la Autoridad de Control (AEPD). Puedes consultar información adicional y detallada sobre protección de datos en nuestra Política de Privacidad.

Comparte el artículo en tus redes

Share on facebook
Comparte en Facebook
Share on twitter
Comparte en Twitter
Share on linkedin
Comparte en Linkdin
Share on pinterest
Comparte en Pinterest