¿Cómo rellenar el Modelo 347?

¿Tienes una empresa y has facturado más de 3 mil euros con un cliente en 2019? Tienes que rellenar el Modelo 347 antes del 28 de febrero

Empieza el 2020 y, con él, llegan las obligaciones fiscales anuales a las que ha de enfrentarse toda empresa y autónomo. Ayer os hablábamos del Modelo 303 y hoy le toca el turno al Modelo 347 de Operaciones con Terceros. Es un modelo que sólo has de rellenar si eres una empresa y has facturado más de 3.000 euros con un cliente. Recuerda que, en Viola Pérez, somos expertos en derecho fiscal  y estamos aquí para asesorarte. Si no tienes tiempo de rellenar el modelo, lo haremos por ti.

¿QUÉ ES EL MODELO 347?

El modelo 347 es la declaración informativa de todas aquellas operaciones realizadas con un cliente o proveedor que superen los 3.005,06€ anuales y que no hayan sido declaradas en otro modelo.

Mediante el modelo 347 se informa a Hacienda de las operaciones de compra y venta de bienes o servicios con proveedores y clientes. Más claro: en él tenemos que agrupar las compras y ventas realizadas a lo largo del año con cada proveedor y cliente e indicar en el modelo 347 para Hacienda si la suma de operaciones supera los 3005,06€.

En resumen, el modelo 347 se podría definir como la declaración de clientes y proveedores, ya que ambas partes deben cumplimentar y presentar el modelo 347 a la Agencia Tributaria.

Solo sirve para informar a la Agencia Tributaria de dichas operaciones para que luego estos puedan cruzar datos para realizar las pertinentes comprobaciones.

¿Quiénes están obligados a presentar el Modelo 347?

Están obligados a presentar el modelo 347 las empresas y profesionales que desarrollen actividades económicas cuando hayan realizado operaciones que en su conjunto hayan superado la cifra de 3.00,06€ (IVA incluido) durante el ejercicio anterior.

Las excepciones generales son las siguientes:

  • Aquellos que tengan la sede de su actividad económica fuera de España o no tengan presencia en territorio español.
  • Los obligados tributarios que hayan realizado exclusivamente operaciones no sometidas al deber de declaración, según lo dispuesto en el articulo 33, como por ejemplo no superar los 3.005,06€ facturada a un cliente o proveedor a lo largo del año.
  • Declaración del modelo 347 de empresas que tributen por módulos

¿Cuál es el plazo de presentación del modelo 347?

A partir de la declaración correspondiente al ejercicio 2019, a presentar en 2020, la fecha de presentación será febrero. El último día corresponderá al 28 de febrero.

A diferencia que ocurre con otros modelos, el plazo de presentación del modelo NUNCA se prorrogará en función del día de la semana en que caiga. Es decir, así como para la presentación del modelo 303, si la fecha límite de presentación cae en fin de semana o festivo, el plazo para presentarlo se prorroga hasta el siguiente día laborable, con el modelo 347 NO sucede. Termina a final del mes, sin excepciones.

Por ello conviene empezar a prepararlo ya.

Operaciones incluidas de declaración en el Modelo 347

Quedarán incluidas de declaración en el Modelo 347 las siguientes operaciones, siempre que superen el importe de 3.005’06 euros:

  • Entregas y adquisiciones de bienes, operaciones habituales o atípicas.
  • Prestación y adquisición de servicios, operaciones habituales o atípicas.
  • Subvenciones y ayudas no reembolsables.
  • Operaciones inmobiliarias.
  • Operaciones de entidades aseguradoras.
  • Anticipos de clientes y a proveedores (cuando se realice la operación se declarará el importe de la misma minorado en el importe del anticipo).

Operaciones excluidas de declaración en el Modelo 347

Están excluidas de declarar en el Modelo 347 las siguientes operaciones:

  • Entregas de bienes o prestaciones de servicios por las que los obligados tributarios no han expedido ni entregado factura o documento sustitutivo.
  • Operaciones realizadas al margen de la actividad empresarial o profesional del obligado tributario.
  • Entregas, prestaciones o adquisiciones de bienes o servicios efectuadas a título gratuito exentas del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA).
  • Arrendamientos de bienes exentos del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) realizados por personas físicas o entidades sin personalidad jurídica al margen de cualquier otra actividad empresarial o profesional.
  • Adquisiciones de efectos timbrados o estancados y signos de franqueo postal, excepto los que tengan la consideración de objetos de colección.
  • Operaciones realizadas por las entidades o establecimientos de carácter social.
  • Importaciones y exportaciones de mercancías, y las operaciones realizadas directamente desde o para un establecimiento permanente del obligado tributario situado fuera del territorio español, salvo que aquel tenga su sede en España y la persona o entidad con quien se realice la operación actúe desde un establecimiento situado en territorio español.
  • Entregas y adquisiciones de bienes que supongan envíos entre el territorio peninsular español o las islas Baleares y las islas Canarias, Ceuta y Melilla.

En general, todas aquellas operaciones respecto de las que exista una obligación periódica de suministro de información a la Administración tributaria estatal mediante declaraciones específicas

¿Puede declararse un importe negativo en el modelo 347?

Sí. Siempre que el importe anual de las operaciones supere, en su valor absoluto (sin signo), los 3.005,06€. Dicho importe se consignará en la declaración con el signo negativo.

¿Cómo rellena el Modelo 347?

PRIMERA PÁGINA: Resumen de datos del modelo 347

1.- Identificación

En este apartado indicaremos el año correspondiente al ejercicio que estemos declarando (2019). Añadiremos el NIF de la empresa y el teléfono y para personas físicas, el nombre completo.

2.- Declaración Complementaria o sustitutiva del modelo 347

Igual que en otros modelos tributarios, marcarás con una “X” la casilla de “Declaración Complementaria” siempre que, por el motivo que sea, no se hayan incluido determinadas percepciones en la declaración anterior.

Y en caso de querer anular o sustituir por completo otra declaración, marcarás con una “X” la casilla “Declaración Sustitutiva” cuando los datos sean erróneos en la declaración anterior del mismo ejercicio.

3.- Resumen de los datos

Indicaremos el resumen agregado de las operaciones que detallaremos en las siguientes páginas.

Celda 1

Número total de personas y entidades: Indicaremos el número total de clientes y/o proveedores que se detallaran a continuación. Es decir aquellos en donde las operaciones realizadas con ellos sean superior a los 3.005,06€

Celda 2

Importe total de las operaciones: Detallaremos el importe total (IVA incluido) de la suma de todas las operaciones que detallamos en los siguientes apartados.

Celda 3

Número total de inmuebles: Indicaremos el número total inmuebles en donde pagamos alquiler.

Celda 4

Importe total de las operaciones de arrendamiento de locales de negocio: Detallaremos el importe total (IVA incluido) de la suma de todos los alquileres de negocio que tengamos.

4.- Fecha y firma

Finalmente, para terminar de rellenar el modelo 347 y poder entregarlo a Hacienda, se debe indicar la fecha y la firma digital, que viene por defecto la presentación de forma telemática.

SEGUNDA PÁGINA: Relación de declarados

Datos identificativos:

Deberemos detallar nuestro NIF, así como el ejercicio (año) y la relación de hojas.

Información del Declarado:

  • NIF declarado: Indicaremos el NIF del cliente o proveedor
  • NIF representante: En caso que sea un menor, indicaremos el NIF del tutor legal
  • Nombre o Razón fiscal: Indicaremos el nombre comercial o nombre
  • Provincia: Vamos a poner los dos primeros dígitos del código postal, que indica la provincia. Por ejemplo, 08 si es Barcelona
  • País: solo se indica si el profesional no es  español ni opera en España
  • Clave Operación. Pueden haber distintas claves del modelo.

Claves modelo 347

La mayoría de casos será una A o una B. Debes definir en el modelo 347 clave A si se trata de una compra o bien clave B si se trata de una venta. No obstante, hay más claves del modelo 347:

C – cobros por cuenta de terceros superiores a 300,51€
D – Adquisiciones al margen de la actividad empresarial por Entidades Públicas
E – Subvenciones o ayudas (esto solo lo puede marcar la Administración Pública)
F – Ventas Agencia de Viaje
E – Compras Agencia de Viaje

  • Operación seguro: Exclusivo para empresas aseguradoras
  • Arrendamiento local negocio: Marcar con una “X” en el caso de el alquiler de un local de negocio
  • Importe percibido en metálico: Indicar aquí la cantidad total (IVA incluido) en caso que la percepción sea de más de 6.000€ del cliente o proveedor
  • Ejercicio: concretar el año que la percepción en metálico fue cobrada
  • Importe anual de las operaciones: Indicar el total (IVA incluido) de las operaciones con un cliente o proveedor. A continuación se detalla la percepción en cada trimestre
  • Importe anual percibido por transmisiones de inmuebles sujetas a IVA: Indicar el total (IVA incluido) de las operaciones relacionadas por las contraprestaciones por transmisiones de inmuebles . A continuación se detalla la percepción en cada trimestre.

TERCERA PÁGINA: Relación de inmuebles

Datos identificativos:

Deberemos detallar nuestro NIF, así como el ejercicio (año).

Información del Declarado:
Rellenaremos cada apartado por los distintos alquileres de locales de negocio u oficinas que tengamos, siempre que el importe anual sea superior a 3.005,06€

  • NIF del arrendatario y NIF del representante: Indicaremos el NIF y en caso que este sea menor de 14 años especificaremos el NIF de su representante legal.
  • Nombre o razón fiscal: indicaremos el nombre completo personal o de la empresa.
  • Importe total de la operación: el valor total (impuestos incluidos) anual del alquiler
  • Referencia catastral: La referencia catastral del local en cuestión
  • Situación: Rellenaremos con un “1” para los locales en España (excepto País Vasco y Navarra), un “2” para los del País Vasco y Navarra, un “3” si no tiene referencia catastral y un “4” si es en el extranjero.
  • Dirección completa: informaremos de la dirección completa del local u oficina alquilada.

Cómo rellenar el modelo 347 de operaciones con terceros

Para presentar el modelo 347 ante Hacienda tienes que descargar el modelo en formato TXT para poder subirlo directamente a la AEAT. Además, también te puedes descargar el modelo en PDF para poder tener el modelo listo con toda la información.

Presentación modelo 347

Para poder presentar el modelo 347 a la Agencia Tributaria, debes acceder a la página de la AEAT que corresponde al modelo. Puedes acceder directamente haciendo clic aquí.

Por ejemplo, vamos a ver cómo se presenta el modelo 347 para la declaración de impuestos del año 2018.

Entre las opciones disponibles, haz clic en Presentación ejercicio 2017 para el modelo 347 y siguientes.

Como siempre, deberás identificarte. O bien con el certificado electrónico de Identificación o con el DNI electrónico, o bien con la Clave PIN.

Una vez accedas, tienes dos opciones. Si has rellenado el modelo 347 y ya dispones del archivo en TXT, deberás hacer clic en IMPORTAR. En el caso que no dispongas de archivo TXT y debas empezar una nueva declaración, introduce tu NIF y haz clic en “Aceptar”.

Una vez lo hayas rellenado, haz clic en Firmar y enviar, situado en la parte inferior de la pantalla, te aparecerá una pantalla para confirmar el envío, en la que debes marcar el botón “conforme” y hacer clic en “Firmar y enviar” para presentar el modelo 347 a la Agencia Tributaria.

Programa de ayuda modelo 347

La Agencia Tributaria pone a tu disposición un programa de ayuda para que puedas completar el modelo 347 sin errores. Haz clic en el siguiente enlace para acceder al programa de ayuda telemático.

Sanciones modelo 347

En el caso que se presente el modelo 347 con datos erróneos, la Agencia Tributaria podrá sancionarnos. Como siempre, en el caso que quieras asegurarte de entregar el modelo 347 con la información correcta, te recomendamos que un asesor lo haga por tí. En Viola Pérez te ofrecemos asesoría para ayudarte a llevar al día tus cuentas y presentar tus impuestos a la Agencia Tributaria.

Las sanciones por presentar el modelo 347 con datos erróneos son las siguientes:

Datos que falten en la declaración y que se refieran a una misma entidad, recibirán una sanción de 20€. De este modo, la sanción puede ascender a 20.000€ y ser mínimo de 300€.

No obstante, tal y como pasa con los otros modelos, si se entrega de forma previa al requerimiento de Hacienda (y por lo tanto se entiende que se ha producido de forma voluntaria), la sanción se reducirá a la mitad del importe, para todos los importes definidos previamente.

¿Quieres ayuda para rellenar tu modelo 347?

Si todo esto te ha resultado muy engorroso (que lo es, para qué mentir) puedes contar con nuestros servicios. Nosotros nos ocuparemos de rellenar y presentar el Modelo 347 del IVA ante Hacienda por ti.

Además, si necesitas asesoría fiscal, puedes presentarnos tu caso mediante correo electrónico y te diremos si podemos ganarlo:
E-mail: info@violaperez.com
Pedir cita para hacer una consulta:
Teléfono: 932228696

Contacto

Pida su primera consulta con nosotros

Somos un despacho de abogados fiscalistas en Barcelona especialista en derecho fiscal y tributario. Defendemos a nuestros clientes ante comprobaciones de Hacienda, inspecciones, sanciones, demandas y cualquier procedimiento con Hacienda. Ofrecemos servicios de planificación fiscal y tributaria para que pague menos impuestos, siempre dentro de la legalidad.

En Viola Pérez (titularidad de Viola Pérez) trataremos los datos que nos facilites con la finalidad de responder consultas. Podrás ejercer los derechos de acceso, rectificación, limitación, oposición, portabilidad, o retirar el consentimiento enviando un email a info@violaperez.com. También puedes solicitar la tutela de derechos ante la Autoridad de Control (AEPD). Puedes consultar información adicional y detallada sobre protección de datos en nuestra Política de Privacidad.

Comparte el artículo en tus redes

Share on facebook
Comparte en Facebook
Share on twitter
Comparte en Twitter
Share on linkedin
Comparte en Linkdin
Share on pinterest
Comparte en Pinterest